หมวด 83b การเลือกตั้งคำอธิบายเกี่ยวกับการเลือกตั้งมาตรา 83b เมื่อใดและอย่างไร ดังที่อธิบายไว้ด้านล่างกฎภาษีสำหรับหุ้นที่มีข้อ จำกัด มีทั้งข้อดีและข้อเสียเมื่อเทียบกับกฎสำหรับหุ้นที่ได้รับ หากคุณไม่ชอบการตัดสิทธิ์คุณสามารถทำการเลือกตั้งมาตรา 83b ได้ เมื่อคุณทำคุณจะได้รับการปฏิบัติ (ส่วนใหญ่) ราวกับว่าคุณได้รับหุ้นที่ตกเป็นเหยื่อ แต่คุณต้องดำเนินการอย่างรวดเร็ว: การเลือกตั้งจะต้องทำภายใน 30 วันหลังจากที่คุณได้รับหุ้น ต้องการหนังสือหนังสือที่ขายดีที่สุดของเราพิจารณาตัวเลือกของคุณให้คำแนะนำภาษาแบบธรรมดาเพื่อให้ได้รับประโยชน์สูงสุดจากตัวเลือกหุ้นแผนการซื้อหุ้นของพนักงานการ จำกัด หุ้นและรูปแบบอื่น ๆ ของการชดเชยหุ้น หนังสืออื่น ๆ ของเราในหัวข้อนี้ Equity Compensation Strategies เป็นคู่มืออ้างอิงและการศึกษาสำหรับมืออาชีพที่ให้คำแนะนำแก่ลูกค้าเกี่ยวกับวิธีจัดการกับตัวเลือกหุ้น เพื่อให้ได้ประโยชน์สูงสุดจากหน้านี้คุณต้องทำความคุ้นเคยกับคำศัพท์และหลักเกณฑ์ในการรับหุ้นที่ตกเป็นและหุ้นที่ จำกัด จากนายจ้าง หากคุณยังไม่คุ้นเคยกับกฎเหล่านั้นโปรดดูที่หน้าต่อไปนี้: หุ้นที่มีการ จำกัด คุณไม่ต้องรายงานรายได้เมื่อได้รับหุ้นที่ จำกัด จากนายจ้าง นั่นเป็นข่าวดี ข่าวร้ายก็คือคุณต้องรายงานรายได้เมื่อเสื้อสต็อกแม้ว่าคุณจะไม่ได้ขายสินค้าในเวลานั้นก็ตาม ยิ่งแย่ลงรายได้ที่คุณรายงานจะรวมถึงการเพิ่มมูลค่าของหุ้นในช่วงระยะเวลาการได้รับสิทธิ คุณต้องรายงานมูลค่าทั้งหมดเป็นรายได้ค่าชดเชยไม่ใช่กำไรจากเงินทุน ตัวอย่าง: เพื่อแลกกับบริการคุณจะได้รับหุ้นจำนวน จำกัด จำนวน 4,000 หุ้นใน บริษัท ที่เริ่มต้นใหม่เมื่อหุ้นมีมูลค่า 1.25 หลังจากนั้นไม่นาน บริษัท ก็ออกสู่สาธารณะและประสบความสำเร็จอย่างมาก เมื่อหุ้นถือครองสองปีต่อมาพวกเขากำลังซื้อขายที่ 50 ในสถานการณ์สมมตินี้คุณจะไม่รายงานอะไรเมื่อได้รับหุ้น แต่รายงาน 200,000 รายได้จากการชดเชย (ไม่ได้รับเงินทุน) เมื่อมีการถือครองหุ้น คุณอาจต้องเสียภาษีเงินได้รัฐบาลกลางถึง 70,000 รายแม้ว่าคุณจะขายหุ้น ผลของการเลือกตั้งหากคุณทำการเลือกตั้งมาตรา 83b กฎที่อธิบายข้างต้นไม่ใช้ คุณจ่ายภาษีเมื่อคุณได้รับหุ้น แต่ไม่ได้เมื่อมัน vests นอกจากนี้คุณจะรายงานการเพิ่มหรือลดทุนเมื่อคุณขายหุ้น ในตัวอย่างข้างต้นคุณจะรายงานรายได้จากการชดเชย 5,000 รายเมื่อคุณเลือกการเลือกตั้งให้ห่างจาก 200,000 คุณไม่มีรายงานอะไรเมื่อเสื้อสต็อก หากคุณขายหุ้น 200,000 หลังถือหุ้นเกินกว่าหนึ่งปีคุณจะรายงานการได้รับเงินทุนระยะยาว 195,000 บาทโดยอาจจ่ายเงินน้อยกว่าครึ่งหนึ่งของภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางที่จะใช้โดยไม่มีการเลือกตั้ง โดยการเป็นอาสาสมัครในการจ่ายภาษี 5,000 ในปีที่คุณได้รับหุ้นนั้นคุณจะลดภาระภาษีโดยรวมลงได้หลายหมื่นดอลลาร์ หุ้นไม่เลือก: ผู้ถือตัวเลือกหลายเห็นผลประโยชน์การเลือกตั้งสามารถมีสงสัยว่าพวกเขาสามารถทำให้การเลือกตั้งเมื่อพวกเขาได้รับตัวเลือกที่ไม่เพียงพอ แต่คำตอบคือไม่ กฎเหล่านี้ถือว่าคุณเหมือนกับคุณไม่ได้รับทรัพย์สินจนกว่าคุณจะใช้ตัวเลือกและซื้อหุ้น กุหลาบแต่ละดอกมีหนามส่วนการเลือกตั้ง 83b ไม่ได้ผลดีเท่านี้ หากหุ้นไม่เพิ่มขึ้นหลังจากที่คุณทำการเลือกตั้งคุณจะต้องเสียภาษีเร่งด่วน (จ่ายเงินให้เร็วกว่านี้) โดยไม่ได้รับผลประโยชน์ใด ๆ แย่ยิ่งกว่าคุณอาจสูญเสียหุ้นหลังจากการเลือกตั้ง ในกรณีนี้คุณจะหักจำนวนเงินที่คุณจ่ายจริงสำหรับหุ้น (ขึ้นอยู่กับข้อ จำกัด ของการสูญเสียเงินทุน) แต่คุณจะไม่ได้รับการหักเงินใด ๆ เทียบกับรายได้ค่าชดเชยที่คุณรายงานเมื่อคุณทำการเลือกตั้ง นั่นเป็นผลที่น่าสังเวช: การเลือกตั้งทำให้คุณต้องจ่ายภาษีเกี่ยวกับรายได้ที่คุณไม่ได้รับเพื่อให้ไม่มีผลประโยชน์ทางภาษีหักล้างในภายหลัง เมื่อการเลือกตั้งมีความสมเหตุสมผลการเลือกตั้งมาตรา 83b มีความหมายในสถานการณ์ต่อไปนี้: จำนวนรายได้ที่คุณรายงานเมื่อคุณทำการเลือกตั้งมีขนาดเล็กและการเติบโตที่มีศักยภาพในมูลค่าของหุ้นนั้นดีมาก คุณคาดหวังการเติบโตที่เหมาะสมในมูลค่าของหุ้นและโอกาสในการริบมีน้อยมาก ในทางตรงกันข้ามคุณควรหลีกเลี่ยงการเลือกตั้งมาตรา 83b ที่การริบอาจดูเหมือนจะเป็นไปได้หรือในกรณีที่คุณต้องเสียภาษีอย่างมากในช่วงเวลาที่มีการเลือกตั้งด้วยจำนวนลูกค้าที่เจียมเนื้อเจียมตัวเพียงเล็กน้อยสำหรับการเพิ่มมูลค่าของหุ้น อย่าพลาดโอกาสนี้: บางครั้งพนักงานจะจ่ายเงินเต็มจำนวนให้กับหุ้นใน บริษัท แต่ต้องยอมรับความเสี่ยงจากการริบ วิธีนี้มักใช้งานได้คือพนักงานยินยอมที่จะขายหุ้นคืนให้กับจำนวนเงินที่เขาจ่ายเพื่อซื้อหากเขาลาออกภายในระยะเวลาที่กำหนด นี่คือความเสี่ยงของการริบแม้ว่าพนักงานจะไม่สูญเสียการลงทุนเดิมของเขาเพราะเขาสามารถสูญเสียบางส่วนของมูลค่าของหุ้นของเขาถ้าการจ้างงานสิ้นสุดลงก่อนวันที่ที่ระบุ เป็นผลให้พนักงานจะรับรู้รายได้เมื่อเสื้อสต็อก คุณสามารถหลีกเลี่ยงผลลัพธ์นี้โดยการเลือกตั้งมาตรา 83b และของฟรี การเลือกตั้งไม่มีค่าใช้จ่ายเพราะจำนวนรายได้ที่คุณรายงานเป็นมูลค่าของหุ้นหักจำนวนเงินที่คุณจ่ายไปและเป็นศูนย์ การไม่ทำให้การเลือกตั้งครั้งนี้เป็นเรื่องเสียค่าใช้จ่าย การเตรียมการเลือกตั้งไม่มีรูปแบบพิเศษที่จะใช้ในการเลือกตั้ง คุณเพียงแค่ใส่ข้อมูลที่เหมาะสมลงบนแผ่นกระดาษและส่งสำเนาไปยังคนที่เหมาะสม แม้ว่าจะไม่มีรูปแบบที่ต้องการ แต่ก็อาจเป็นไปได้ที่จะปฏิบัติตามรูปแบบของการเลือกตั้งตัวอย่างที่ IRS เผยแพร่ การเลือกตั้งการเลือกตั้งประเด็นสำคัญเกี่ยวกับการยื่นเลือกตั้งได้รับการกล่าวถึงแล้ว: จะต้องทำภายใน 30 วันหลังจากที่คุณได้รับทรัพย์สิน ถ้าคุณไม่กระทำภายในเวลาที่คุณกำลังออกจากโชค นี่คือสิ่งที่คุณต้องทำ: ภายใน 30 วันหลังจากที่คุณได้รับหุ้นให้ส่งการเลือกตั้งไปยังสำนักงานสรรพากรที่คุณส่งผลตอบแทนของคุณ (คุณสามารถรับที่อยู่จากหน้านี้ได้จากเว็บไซต์ IRS) เราขอแนะนำให้ส่งการเลือกตั้งครั้งนี้โดยจดหมายที่ได้รับการรับรองและได้รับใบเสร็จที่ประทับตราด้วยวันที่ถูกต้อง จัดเตรียมสำเนาการเลือกตั้งให้กับนายจ้างของคุณ (บริษัท ที่ได้รับหุ้น) ในสถานการณ์ที่ผิดปกติที่นายจ้างโอนหุ้นไปยังบุคคลอื่นนอกเหนือจากตัวคุณเองคุณต้องให้สำเนาแก่บุคคลนั้นเช่นกัน การเปลี่ยนแปลงกฎ: ก่อนหน้านี้ผู้เสียภาษีต้องแนบสำเนาการเลือกตั้งไปยังการคืนภาษีเงินได้ สำหรับการโอนเงินในวันที่ 1 มกราคม 2015 หรือหลังจากวันที่ 1 มกราคม 2015 ข้อมูลนี้ไม่จำเป็นต้องใช้อีกต่อไป Stock Restricted Stock: มาตรา 83 (ข) ได้รับการตั้งชื่อตามหมวด Internal Revenue Code ที่อนุญาตการเลือกตั้งมาตรา 83 (b) จะทำเฉพาะ (1) (รัฐบาลกลางประกันสังคม Medicare และภาษีของรัฐหรือท้องถิ่น) ในมูลค่าของหุ้นที่ถูก จำกัด ที่ให้มากกว่าการให้สิทธิ์หรือ (2) เมื่อคุณออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นที่สามารถใช้สิทธิได้ก่อนที่จะได้รับใบอนุญาต (หายากมากใน บริษัท มหาชน) . การแจ้งเตือน: ต้องมีการจัดให้มีการเลือกตั้งมาตรา 83 (b) กับสำนักงานสรรพากรในพื้นที่ของคุณภายใน 30 วันหลังจากได้รับหุ้นที่มีการจํากัด (หรือการใช้ตัวเลือกหุ้นของคุณ) การจัดส่งสามารถมาถึงได้หลังจากผ่านไป 30 วันหากไปรษณีย์ถูกประทับตราไปรษณีย์ภายในระยะเวลา 30 วัน หากวันที่ 30 ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดกำหนดเวลาสิ้นสุดคือวันทำการถัดไป นอกจากนี้คุณยังต้องเสียภาษี ณ เวลาที่การเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) ของคุณ ก่อนที่คุณจะทำการเลือกตั้งสิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจทั้งความเสี่ยงและสถานการณ์ที่อาจเป็นประโยชน์ บริษัท ของคุณจะมีขั้นตอนบางอย่างสำหรับการเก็บภาษีหัก ณ ที่จ่าย รายได้ที่คุณรับเมื่อได้รับและหัก ณ ที่จ่ายควรปรากฏในแบบฟอร์ม IRS ของคุณ W-2 สิ่งที่ต้องทำกับกรมสรรพากรแม้ว่าจะมีแบบฟอร์มภาษีกรมสรรพากรหลายร้อยฉบับ แต่ไม่มีแบบฟอร์มที่เป็นทางการสำหรับการเลือกตั้ง 83 (ข) บริษัท ของคุณอาจได้พัฒนาแบบฟอร์มตัวอย่างสำหรับทุนสต็อกที่ จำกัด (ดูตัวอย่างจาก บริษัท กฎหมาย Pillsbury Winthrop Shaw Pittman) ในรายได้ Proc 2012-29 (ดูหน้า 9) IRS แสดงตัวอย่างภาษาการเลือกตั้งที่เป็นแบบอย่าง (ไม่จำเป็น) ซึ่งจะเป็นไปตามกฎระเบียบของ IRS แบบฟอร์มที่นำเสนอโดย IRS ไม่ได้ทำให้มีการเปลี่ยนแปลงที่เป็นสาระสำคัญตามข้อกำหนดภายใต้กฎระเบียบปัจจุบัน มันแสดงให้เห็นถึงความต้องการในปัจจุบัน คุณทำการเลือกตั้งด้วยการส่งไปยังสำนักงานสรรพากรที่คุณยื่นเอกสารการส่งคืนข้อมูลที่เหมาะสมซึ่งรวมถึง: ชื่อที่อยู่และหมายเลขประกันสังคมของคุณคำอธิบายทรัพย์สิน (เช่นหุ้น X ของ บริษัท ของฉัน) วันที่คุณได้รับ หุ้นและในปีที่ต้องเสียภาษีข้อ จำกัด ที่จะทำให้เกิดการริบหากไม่ปฏิบัติตามหรือข้อ จำกัด ที่จะหมดอายุเมื่อข้อกำหนดในการให้สิทธิได้รับมูลค่าตลาดยุติธรรมของทรัพย์สินโดยไม่มีข้อ จำกัด ในขณะที่ให้เงินที่จ่ายไป (FMV หักด้วยค่าใช้จ่ายใด ๆ ) การแจ้งเตือน: การเลือกตั้งที่ไม่สมบูรณ์ซึ่ง ได้แก่ รายละเอียดที่จำเป็นในการทำธุรกรรมไม่ถูกต้อง หลังจากที่คุณทำการเลือกตั้งทันเวลากับสำนักงานสรรพากรในพื้นที่ของคุณแล้วให้คัดลอกการเลือกตั้งให้กับ บริษัท ของคุณ คุณไม่จำเป็นต้องแนบสำเนาเอกสารการเลือกตั้งอีกต่อไปกับการคืนภาษีเงินได้สำหรับปีที่คุณทำการเลือกตั้ง (ดูคำถามที่พบบ่อยที่เกี่ยวข้อง) การสำรวจในปี 2013 โดยสมาคมผู้เชี่ยวชาญแห่งแผนแห่งชาติระบุว่า 16 บริษัท ที่ตอบสนองไม่สนับสนุนการเลือกตั้งมาตรา 83 (บี) และ 15 ข้อ ห้ามมัน การสำรวจเดียวกันพบว่า 26 บริษัท จะช่วยให้พนักงานมีการเลือกตั้งมาตรา 83 (b) และ 52 ให้ข้อมูลเกี่ยวกับการเลือกตั้งแก่พนักงานด้วยบทความต่อไปนี้ได้รับการปรับและพิมพ์ซ้ำจากรายงานภาษี MampA ฉบับที่ ฉบับที่ 11, ฉบับที่ 3, ตุลาคม 2545, สำนักพิมพ์แผง, New York, NY ISOs และส่วน 83 (b) การเลือกตั้งโดย Robert W. Wood และ Jonathan R. Flora ตัวเลือกหุ้นมีมากในข่าวเมื่อเร็ว ๆ นี้ ข่าวส่วนใหญ่ได้รับการดูถูก ดูเหมือนว่าตัวเลือกหุ้นได้รับการกำหนดเป้าหมายเป็นสาเหตุ (หรืออย่างน้อยเป็นผลพลอยได้) ของวิกฤตการณ์ทางการเงินต่างๆในช่วงปีที่ผ่านมา ทั้งหมดนี้มาจากการรายงานข่าวทางการเงินที่ไม่พึงประสงค์โดยเฉพาะอย่างยิ่งในแง่ของผลกระทบทางเลือกอื่น ๆ ของภาษีสรรพสามิต (AMT) ทางเลือกอื่น ๆ (ISO) เมื่อเผชิญหน้ากับฟองสบู่อินเทอร์เน็ตและส่วนที่เหลือของระบบเศรษฐกิจที่ย่ำแย่เช่นกัน ISOs ได้รับการหมิ่นประมาทโดยเฉพาะอย่างยิ่ง เกมรายได้ของ บริษัท ต่างๆมีอย่างน้อยส่วนหนึ่งมาจากตัวเลือกหุ้นและการบัญชีตัวเลือกหุ้นโดยเฉพาะอย่างยิ่ง ตามที่ระบุไว้เมื่อเร็ว ๆ นี้มีข้อเสนอต่าง ๆ ในการแก้ไขการรักษาตัวเลือกหุ้นเพื่อหารายได้ ดู Wood, Stock Option Ruminations, ฉบับที่ 11, ฉบับที่ 2, The MampA Tax Report (September 2002), หน้า 9 1. เมื่อเร็ว ๆ นี้มีข้อเสนอแนะว่า บริษัท ต่างๆจะช่วยพนักงานโดยการออกเงินสดเพื่อแลกกับตัวเลือกใต้น้ำ ดูเช่น Seibel เสนอพนักงาน 1,85 เป็นเงินสดสำหรับแต่ละตัวเลือกโดยมีราคาการใช้สิทธิเท่ากับหรือมากกว่า 40 บาทต่อหุ้น) Stock for Services และ sect83 มาตรา 83 เป็นส่วนของรหัสที่ค่อนข้างสั้น (แต่มีความสำคัญอย่างมาก) ซึ่งใช้กับการโอนทรัพย์สินเพื่อแลกกับบริการ กฎพื้นฐานคือเมื่อมีการโอนหุ้น (หรือทรัพย์สินอื่น) ไปยังพนักงานเพื่อแลกกับบริการลูกจ้างต้องรวมมูลค่าของหุ้นในรายได้ของตนเองเมื่อหุ้นนั้นตกเป็นส่วนใหญ่ I. R.C. sect83 (a) ลงทะเบียน sect1.83-1 (ก) หุ้นมีน้ำหนักมากเมื่อโอนได้หรือไม่มีความเสี่ยงต่อการริบ sect83 (ก) (1) จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีคือมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้น (ในขณะที่มียอดคงค้าง) น้อยกว่าจำนวนเงินที่พนักงานจ่ายสำหรับหุ้นใด ๆ sect83 (ก) มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นถูกกำหนดโดยไม่คำนึงถึงข้อ จำกัด ยกเว้นข้อ จำกัด ที่ไม่เคยหมดอายุ (เรียกว่าข้อห้ามล้อ) ผลกระทบจากการเลือกตั้ง 83 (ข) ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีส่วนใหญ่ทราบว่าการเลือกตั้ง 83 (ข) เป็นอย่างไรแม้ว่าพวกเขาจะไม่ได้ทำอย่างใดอย่างหนึ่งก็ตาม เมื่อลูกจ้างเลือกตั้งตามมาตรา 83 (b) เขาจะจัดสรรกฎการเลื่อนรายได้ที่ใช้ในขณะที่หุ้นจะไม่ได้รับสิทธิ มาตรา 83 (ข) อนุญาตให้พนักงานเลือกที่จะรวมถึงรายได้ในปัจจุบันด้วยมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นโดยหักจำนวนเงินที่จ่ายออกไปในเวลาที่มีการออกหุ้นแม้ว่าจะไม่ได้รับความสำคัญอย่างมากก็ตาม (แน่นอนการเลือกตั้งไม่สามารถทำได้ถ้าหุ้นมีการถือครองอย่างมากแล้วจึงรวมเข้าด้วยกันได้โดยไม่คำนึงถึงการเลือกตั้ง) ในระยะสั้นพนักงานเลือกที่จะเสียภาษีในมูลค่าของหุ้นในปัจจุบันแทนที่จะรอจนกว่าเสื้อกั๊ก เมื่อมีการเลือกตั้งตามข้อ 83 (ข) ลูกจ้างรวมถึงมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นหลังจากคำนึงถึงข้อ จำกัด ใด ๆ ที่ไม่ล่าช้า แต่ไม่คำนึงถึงข้อ จำกัด ใด ๆ ที่ล่วงเลย (ข้อ จำกัด เหล่านั้นที่จะหมดอายุไป) เขาไม่รู้จักรายได้ใด ๆ เลยเมื่อหุ้นมีน้ำหนักมาก เร็ก sect1.83-2 (ก) (หรือค่าเสื่อมราคา) หลังจากวันที่ของการเลือกตั้งจะต้องเสียภาษีเป็นกำไร (หรือขาดทุน) จากเงินทุนเมื่อพนักงานขายหุ้น ระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์มีผลตั้งแต่วันหลังจากวันที่โอนกรรมสิทธิ์ให้กับพนักงาน เร็ก sect1.83-4 (ก) จะเกิดอะไรขึ้นถ้าพนักงานที่ทำผลงานเลือกตั้งลาออกจากงานก่อนที่สินค้านั้นจะมีจำนวนมากขึ้นในกรณีนี้พนักงานจะสูญเสียหุ้นของเขาและได้รับอนุญาตให้หักเงินจำนวน จำกัด จำนวนเงินที่หักด้วยริบนั้นจะ จำกัด จำนวนเงินที่จ่ายสำหรับหุ้นหักจำนวนที่ได้รับเมื่อริบ (ถ้ามี) เร็ก sect1.83-2 (ก) โดยเฉพาะอย่างยิ่งแม้ว่าจะไม่อนุญาตให้หักเงินสำรองสำหรับพนักงานที่รวมไว้ในรายได้ก่อนหน้านี้ด้วยการเลือกตั้ง 83 (ข) ดูหมวด 83 (ข) (1) นายจ้างยังได้รับผลกระทบจากการริบ นายจ้างจะต้องรวมรายได้ในวันที่ริบไว้ให้น้อยกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นหรือจำนวนเงินที่หักที่พนักงานเอาไว้เมื่อลูกจ้างเลือกตั้ง เร็ก sect1.83-6 (c) พนักงานที่ได้รับหุ้นที่มีการ จำกัด การถือหุ้นต้องการให้มีการเลือกตั้งครั้งนี้แน่นอนทั้งระยะเวลาของการเสียภาษีกับพนักงานและลักษณะรายได้ที่เป็นปกติหรือเงินทุนสามารถได้รับผลกระทบ ด้วยทรัพย์สินที่ถูก จำกัด มากที่สุดมาตรา 83 กำหนดรายได้ดังกล่าวไว้ในบัญชีที่ถูก จำกัด ไว้ในขณะที่ข้อ จำกัด นั้นหมดอายุลง ถ้าพนักงานทำการเลือกตั้งในข้อ 83 (ข) เขาจะรับรู้รายได้ทันทีในขณะที่มีการเลือกตั้ง แต่เขาจะไม่รับรู้รายได้เมื่อหุ้นนั้นมีน้ำหนักมาก เกี่ยวกับตัวอักษรการแข็งค่าทั้งหมดจากเวลาของการเลือกตั้ง 83 (ข) เป็นผลกำไรจากเงินทุน ถ้าไม่มีการเลือกตั้งเกิดขึ้นในทางตรงกันข้ามรายได้ปกติเกิดขึ้นเมื่อเสื้อสต็อกซึ่งเป็นสาเหตุของภาษีของเขาในหุ้นที่จะเพิ่มขึ้น เฉพาะความแตกต่างระหว่างมูลค่าในเวลานั้นกับจำนวนเงินที่รับในวันที่ขายในที่สุดก็คือการเพิ่มทุน ในทำนองเดียวกันลูกจ้างกำลังพนันว่าหุ้นนั้นจะชื่นชมและเขาก็ จำกัด จำนวนรายได้ค่าชดเชยที่เขาจะรับรู้อันเป็นผลมาจากการให้หุ้น พนักงานที่มองโลกในแง่ดีอาจมีเหตุผลมากมายสำหรับการเลือกตั้ง 83 (ข) ถึงแม้ว่าสภาวะเศรษฐกิจที่ซบเซาในปัจจุบันทำให้การเลือกตั้ง 83 (b) น่าสนใจน้อยกว่าที่เคยเป็นมา การเลือกตั้งตามด้วยการลดลงของมูลค่าหุ้นอาจส่งผลให้รายได้ธรรมดา (เมื่อมีการเลือกตั้ง) ตามด้วยการสูญเสียเงิน mdash ไม่น่าสนใจมากภาษีตำแหน่งไม่น่าแปลกใจที่การเลือกตั้ง 83 (b) ไม่เสี่ยงฟรี , มาตรา 83 ตำนานเกี่ยวข้องกับวิธีการหนึ่งที่กำหนดค่า ดังที่ทราบในหน้าเหล่านี้แล้วการตัดสินใจที่สำคัญเกือบ 20 ปีที่ผ่านมาได้เน้นย้ำว่าการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) สามารถรายงานค่าเป็นศูนย์ได้ ดู Alves v. Commissioner, 734 F.2d 478 (9th Cir. 1984. ISOs ถูกเก็บภาษีในเกณฑ์ดีกว่าตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์สำหรับการเปรียบเทียบให้ดูที่การจัดการไม้ภาษีและบัญชีของ ISOs ฉบับที่ 9 ฉบับที่ 10 The MampA รายงานภาษี (พฤษภาคม 2544), หน้า 1 และไม้รองพื้นภาษีและบัญชีสำหรับตัวเลือกสต็อคที่ไม่ได้รับการรับรองฉบับที่ 9 ฉบับที่ 10 รายงานภาษี Mampa (พฤษภาคม 2544) หน้า 1 ISOs มักเกินกว่าที่กำหนดไว้ มาตรา 83 มาตรา 83 (จ) (1) ระบุว่าส่วนนั้นไม่ใช้บังคับกับการใช้ตัวเลือกที่ใช้บังคับมาตรา 421 มาตรา 421 (a) (1) ระบุว่าพนักงานไม่รับรู้รายได้ตามปกติเมื่อ ISO (ถ้ามีการปฏิบัติตามข้อกำหนดต่าง ๆ ) ลูกจ้างจะรับรู้กำไร (หรือขาดทุน) จากเงินทุนถ้าภายหลังได้ขายหุ้นในการขายที่มีคุณสมบัติตามความแตกต่างระหว่างราคาขายกับราคาการใช้สิทธิอย่างไรก็ตามหากพนักงานขาย หุ้นภายในสองปีนับจากวันที่ให้สิทธิ์หรือหนึ่งปีนับจากวันที่หุ้นได้รับการโอนให้แก่พนักงานซึ่งถือว่าขาดคุณสมบัติ การขาย sect421 (ข) การขายขาดคุณสมบัติดำเนินการราวกับว่าอยู่ภายใต้บังคับมาตรา 83 พนักงานต้องรวมรายได้ที่แตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิกับมูลค่าตลาดยุติธรรมในขณะที่มีการใช้สิทธิ Prop. Reg. sect1.422A-1 (ข) (1) เงินจำนวนนี้จะถูกเพิ่มตามเกณฑ์ของเขาและส่วนที่เหลือจะถูกหักภาษีเป็นเงินได้ (ทั้งหมดในปีที่ขาย) เป็นการกล่าวอย่างชัดแจ้งว่า ISOs arent ได้รับการปฏิบัติอย่างเหมาะสมภายใต้ระบบ AMT เนื่องจากเป็นไปตามวัตถุประสงค์ด้านภาษีอย่างสม่ำเสมอ การยกเว้นจากรายได้ตามมาตรา 421 จะถูกละเว้นในการคำนวณรายได้ทางภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ (AMTI) แต่พนักงานจะต้องใส่ความแตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิของ ISO กับมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้มาในขณะที่ออกกำลังกาย sect56 (ข) (3) แน่นอนสำหรับตัวเลือกที่มีราคาการออกกำลังกายต่ำและมีมูลค่าสูงผลกระทบ AMT สามารถเป็นรูปธรรม สำหรับมูลค่า ISO ที่ส่งผลให้ได้มาซึ่งหุ้นที่ถูกจํากัดมูลค่ายุติธรรมของหุ้น (หักจํานวนที่จ่ายไป) จะรวมอยู่ใน AMTI เฉพาะหลังจากที่หุ้นขายได้อย่างมาก สมมติว่าคุณมีลูกค้าที่มี ISOs ที่กำลังพิจารณาการออกกำลังกายก่อนกำหนด ISO (นั่นคือก่อนที่หุ้นที่ซื้อมาจะตกเป็นเหยื่อ) เป็นไปได้ไหมที่เขาจะทำการเลือกตั้งมาตรา 83 (บี) ด้วยความหวังว่าจะทำให้เกิดระยะเวลาการถือครองหนึ่งปีที่ใช้กับการขายขาดคุณสมบัติ IRS ได้ระบุอย่างไม่เป็นทางการว่าการเลือกตั้ง 83 (b) เกี่ยวกับ ISO ไม่ถูกต้องสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ปกติ ดังนั้นระยะเวลาการถือครองการขายที่ไม่ผ่านเกณฑ์จะเกิดขึ้นเมื่อเสื้อสต็อกและไม่ใช่เมื่อใช้ ISO โดยไม่คำนึงถึงว่าเขาทำมาตรา 83 (ข) หรือไม่ แต่อย่างน่าสนใจ IRS ได้ระบุ (อีกครั้งอย่างไม่เป็นทางการ) ว่าการเลือกตั้งมาตรา 83 (b) อาจมีให้ใช้กับ ISO สำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ตำแหน่งนี้จะปรากฏในคำแนะนำในการกรอกแบบฟอร์ม 6251 (AMT) ที่หน้า 3. ในที่นี้กรมสรรพากรระบุว่าแม้ว่าสิทธิของคุณในหุ้นจะไม่สามารถโอนเปลี่ยนมือได้และอาจมีความเสี่ยงในการริบเงินก็ตามท่านอาจเลือกที่จะรวมรายได้จาก AMT ในมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้น (กำหนดโดยไม่คำนึงถึง ข้อ จำกัด ล่วงเลย) ในราคาการใช้สิทธิเมื่อโอนให้คุณของหุ้นที่ได้มาผ่านการออกกำลังกายของตัวเลือก ทั้งหมดนี้หมายความว่าอย่างไรการขาดแนวทางซื่อสัตย์ต่อความดีของ IRS เป็นสิ่งที่น่าหนักใจ อย่างไรก็ตามในกรณีที่ไม่มีการแข็งค่ามากเกินไปในหุ้นที่ได้รับเมื่อได้รับการรับรองมาตรฐาน ISO คุณสามารถเลือก (ภายใต้มาตรา 83 (b)) เพื่อรวมกำไรนี้ไว้ใน AMTI ถึงแม้ว่าหุ้นยังไม่มีสาระสำคัญ ประโยชน์ แม้ว่าการเลือกตั้งจะเร่งการรับรู้ AMTI แต่ดูเหมือนว่าเมื่อหุ้นมีส่วนสำคัญอย่างมากการเลือกตั้งจะป้องกันไม่ให้มีการรับรู้เรื่อง AMTI เพิ่มเติม นี่เป็นข่าวดีถ้าหุ้นมีความชื่นชมอย่างมากในช่วงเวลาดังกล่าว เห็นได้ชัดว่ามาตรา 83 (ข) มีบทบาทสำคัญในการเลือกหุ้น ในขณะที่การเลือกตั้งเพียงหน้าเดียวนี้อาจไม่สามารถแก้ไขข้อบกพร่องทั้งหมดที่กำลังปรับระดับได้ในตัวเลือกหุ้นอาจช่วยในการวางแผนสำหรับบุคคลที่ได้รับหุ้นหรือตัวเลือกต่างๆเป็นส่วนหนึ่งของค่าตอบแทน ISOs และมาตรา 83 (ข) การเลือกตั้ง โดย Robert W. Wood และ Jonathan R. Flora, ฉบับที่ 2 11, ฉบับที่ 3, รายงานภาษี Mampa (ตุลาคม 2545) 1. การเลือกตั้งคืออะไร 83 (ข) และคุณควรเผยแพร่เมื่อ 61311 22516 โดยดั๊กเบนด์บทความนี้ให้ภาพรวมของมาตรา 83 แห่งประมวลรัษฎากรภายในและวิธีการที่มีผลต่อผู้ก่อตั้งและพนักงานที่ซื้อหุ้นที่ถูกระงับ . นั่นคือสต็อกที่บุคคลได้รับสิทธิในการทำงานล่วงเวลา นอกจากนี้ยังกล่าวถึงผู้ที่ต้องการเลือกตั้ง 83 (ข) และวิธีที่พวกเขาสามารถทำได้ ใครควรจะกังวลเกี่ยวกับมาตรา 83 แห่งประมวลรัษฎากรภายในมาตรา 83 ควรคำนึงถึงผู้ก่อตั้งและพนักงานที่ได้รับหุ้นที่ต้องได้รับสิทธิ สองตัวอย่างคือเมื่อผู้ก่อตั้งหรือพนักงานลงนามในข้อตกลงซื้อหุ้นที่ จำกัด หรือหากพวกเขาเห็นด้วยกับแผนการเลือกหุ้นที่อนุญาตให้พวกเขาใช้ตัวเลือกของตนก่อนที่จะมีการให้สิทธิ แต่ต้องขึ้นอยู่กับข้อตกลงหุ้นที่มีข้อ จำกัด อย่างไรก็ตามนี่เป็นเพียงสองตัวอย่าง 8211 คุณควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีและกฎหมายของคุณเพื่อพิจารณาว่าสถานการณ์เฉพาะของคุณอาจมีปัญหา 83 ขึ้นก่อนที่จะลงนามในสัญญาซื้อขายหุ้น มาตรา 83 และจะเกิดอะไรขึ้นถ้าคุณไม่ยื่นคำร้องขอ 83 (ข) ตามมาตรา 83 ถ้าคุณซื้อหุ้นที่ถูกยกเลิกและไม่ได้ทำการเลือกตั้ง 83 (ข) คุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้สำหรับส่วนต่าง ระหว่างราคาที่จ่ายให้กับหุ้นและราคาตลาดยุติธรรมของหุ้น8217sเมื่อมีการจำหน่ายแม้ว่าคุณจะไม่ได้ขายหุ้นในขณะนั้นก็ตาม นอกจากนี้ระยะเวลาการถือครองเพื่อพิจารณาว่ารายได้จากการขายหุ้นมีสิทธิ์ได้รับการรักษากำไรในระยะยาวไม่ได้เริ่มต้นจนกว่าหุ้นจะมีสิทธิได้หรือไม่ ในทางตรงกันข้ามถ้าคุณทำการเลือกตั้ง 83 (ข) รายได้จากสต๊อกจะรับรู้ ณ วันที่ซื้อหุ้น 8220 หรือมากกว่า 82221 8211 ซึ่งเป็นวันที่ซื้อ 8211 แทนที่จะเป็น เมื่อเสื้อสต็อก ระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์ระยะยาวจะเริ่มนับจากวันที่ซื้อหุ้น ทำไมจึงสำคัญเมื่อรายได้จากหุ้นของคุณได้รับการยอมรับบ่อยครั้งที่ราคาซื้อและมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นในวันที่ซื้อจะเหมือนกัน ดังนั้นหากคุณทำการเลือกตั้ง 83 (ข) คุณอาจไม่มีรายได้ใด ๆ ที่จะรับรู้ได้จากการซื้อหุ้นและอาจต้องเสียภาษีกำไรเมื่อหุ้นขายเท่านั้น อย่างไรก็ตามหากคุณไม่ทำการเลือกตั้ง 83 (ข) คุณอาจมีหนี้สินภาษีเงินได้ที่เป็นสาระสำคัญเมื่อหุ้นซื้อได้ถ้าหุ้นเพิ่มมูลค่าแม้ว่าคุณจะไม่ขาย ดังนั้นคุณอาจต้องการยื่นคำเสนอเลือกตั้ง 83 (ข) โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากคุณเชื่อว่าหุ้นนั้นน่าจะมีมูลค่าเพิ่มขึ้น โดยการทำเช่นนั้นรายได้จากหุ้นจะได้รับการยอมรับก่อนที่จะมีการเพิ่มมูลค่า เป็นโบนัสเพิ่มเติมโดยการยื่น 83 (b) คุณจะเริ่มต้นระยะเวลาการถือครองหนึ่งปีสำหรับการรักษาผลกำไรระยะยาวจากวันที่คุณซื้อหุ้น อะไรคือตัวอย่างของวิธีการให้หุ้นที่ได้รับสิทธิการได้รับสิทธิตามมาตรา 83 คุณและเพื่อนเริ่มต้น บริษัท และซื้อหุ้นมูลค่าที่ตราไว้หุ้นละ. 0001 ต่อหุ้นซึ่งขึ้นอยู่กับหน้าผาหนึ่งปีและระยะเวลาการได้รับสิทธิสี่ปี เพื่อนของคุณจะทำการเลือกตั้ง 83 (b) โดยทันที แต่คุณลืมทำเช่นนั้น ในตอนท้ายของหน้าผาปีหนึ่งหุ้นมีมูลค่า 1.00 บาทต่อหุ้น เนื่องจากคุณไม่ได้บันทึกการเลือกตั้ง 83 (b) ในเวลาที่เหมาะสมคุณจะรับรู้รายได้ 0.99 บาทต่อหุ้นแม้ว่าคุณจะไม่ขายหุ้นก็ตาม คุณจะรับรู้รายได้เท่ากับส่วนต่างระหว่างราคาตลาดของหุ้นและราคาเสนอซื้อที่ 000 บาทต่อหุ้น ในทางตรงกันข้ามเนื่องจากเพื่อนของคุณได้ทำการเลือกตั้ง 83 (b) โดยทันทีพวกเขาไม่รับรู้รายได้ใด ๆ จากการถือครองหุ้นเนื่องจากการเลือกตั้ง 83 (ข) ช่วยเร่งการรับรู้รายได้จากการโอนสต็อคไปยังวันที่ซื้อ ข้อเสียของการเลือกตั้งในข้อ 83 (b) ถ้าคุณไม่จ่ายมูลค่ายุติธรรมของหุ้นและทำการเลือกตั้ง 83 (ข) คุณอาจจะเสียภาษีเงินได้ในหุ้นที่ไม่ได้ให้ผลประโยชน์แก่คุณ ตัวอย่างเช่นคุณเข้าร่วมกับ บริษัท ในเดือนมิถุนายน 2011 ซึ่งเริ่มในเดือนพฤษภาคม 2010 คุณซื้อหุ้นจํานวน 1,000 หุ้นมูลค่าที่ตราไว้หุ้นละ. 0001 ต่อหุ้น อย่างไรก็ตาม บริษัท มีการดำเนินงานเป็นเวลามากกว่าหนึ่งปีและมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นดังกล่าวไม่มีมูลค่าที่ตราไว้ แต่เท่ากับ 1.00 บาทต่อหุ้น ถ้าคุณยื่นคำเลือกตั้ง 83 (ข) คุณจะต้องเสียภาษีเงินได้จากส่วนต่างระหว่างราคาตลาดของหุ้นและสิ่งที่คุณจ่ายสำหรับหุ้นของคุณ ในตัวอย่างนี้คุณจะต้องเสียภาษีเงินได้ 990.90 หาก บริษัท เลิกและสต็อกไม่มีคุณค่าคุณจะไม่ได้รับผลประโยชน์ใด ๆ จากภาษีเงินได้ที่คุณจ่าย นอกจากนี้หากคุณสูญเสียหุ้นในภายหลังโดยอาจออกจาก บริษัท คุณจะไม่ได้รับการหักภาษีเงินได้ที่คุณจ่ายให้กับหุ้นในขณะที่คุณทำการเลือกตั้ง 83 (ข) อย่างไรก็ตามหากราคาซื้อและมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นมีค่าเท่ากันและคุณทำการเลือกตั้ง 83 (ข) คุณจะไม่มีรายได้จากการซื้อหุ้นและอาจต้องจ่ายภาษีกำไรเมื่อหุ้น ถูกขาย คุณต้องใช้เวลาในการเลือกตั้ง 83 (ข) คุณต้องยื่นเรื่องเลือกตั้ง 83 (ข) ไม่ช้ากว่า 30 วันหลังจากโอนหุ้น มีการโอนสต็อคในวันที่ซื้อสต็อคแล้วซึ่งเมื่อคุณถือว่าเป็นเจ้าของสต็อก วันที่ประทับตราไปรษณีย์เป็นวันที่ยื่น คุณจะทำการเลือกตั้งได้อย่างไร 83 (ข) การเลือกตั้ง 83 (ข) ต้องประกอบด้วย: ชื่อที่อยู่และหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี รายละเอียดของทรัพย์สินที่คุณกำลังทำการเลือกตั้ง ตัวอย่างเช่น 822025 หุ้นของหุ้นสามัญใน บริษัท X.8221 วันที่โอนทรัพย์สินและปีภาษีที่คุณกำลังทำการเลือกตั้ง ลักษณะของข้อ จำกัด ในหุ้น ตัวอย่างเช่น 8220Stock ต้องถูกริบหากการจ้างงานสิ้นสุดลงก่อนวันที่ 1 มิถุนายน 2015.8221 มูลค่าตลาดยุติธรรม ณ เวลาที่โอนย้ายที่คุณกำลังทำการเลือกตั้ง จำนวนเงินที่คุณจ่ายสำหรับหุ้น แถลงการณ์ว่าคุณได้จัดเตรียมสำเนาการเลือกตั้งไว้เช่น 8220 ฉันได้จัดสำเนาการเลือกตั้งตามที่กำหนดไว้ในระเบียบ 8222 กรมสรรพากรไม่ได้เสนอแบบฟอร์ม 83 (b) แต่คุณสามารถหาตัวอย่างได้ 83 (ข) แบบฟอร์มการเลือกตั้งที่นี่ ฉันจะยื่นคำเลือกตั้ง 83 (ข) การเลือกตั้ง 83 (ข) จะถูกยื่นต่อสำนักงานสรรพากรที่คุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีของคุณ สำหรับผู้อยู่อาศัยในแคลิฟอร์เนียที่อยู่คือ: Department of the Treasury Internal Revenue Service Fresno, CA 93888-0002 ขอแนะนำอย่างยิ่งว่าถ้าคุณตัดสินใจที่จะทำการเลือกตั้ง 83 (ข) คุณจะส่งทางไปรษณีย์ที่ได้รับการรับรอง คุณต้องทำอะไรอีกบ้างในการเลือกตั้ง 83 (ข) อย่างถูกต้องคุณควรทำสำเนาเลือกตั้ง 83 (ข) สองชุด: แนบสำเนาการเลือกตั้ง 83 (ข) ไปที่การคืนภาษีสำหรับปีที่โอนหุ้นและมอบ สำเนาของการเลือกตั้งไปยัง บริษัท ที่คุณได้รับหุ้น หากนายจ้างโอนหุ้นให้กับบุคคลอื่นนอกจากคุณต้องส่งสำเนาการเลือกตั้ง 83 (ข) ให้กับบุคคลนั้นเช่นกัน คุณมีเคล็ดลับหรือคำแนะนำ 83 ข้อ (ข) หรือไม่ถ้าใช่โปรดให้คำแนะนำในด้านล่าง ข้อจำกัดความรับผิดชอบ: บทความนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ข้อมูลสำหรับการศึกษาทั่วไปของคุณ มันไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อใช้และไม่ควรใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการหลีกเลี่ยงการลงโทษภาษีรายได้ของรัฐบาลกลาง แม้ว่าบทความจะกล่าวถึงประเด็นทางกฎหมายและภาษีทั่วไป แต่ก็ไม่ใช่คำแนะนำทางกฎหมาย คุณไม่ควรกระทำหรืองดเว้นจากการกระทำตามข้อมูลใด ๆ ในบทความนี้ คุณควรขอคำปรึกษาด้านภาษีหรือกฎหมายที่สามารถพูดคุยเกี่ยวกับข้อเท็จจริงและสถานการณ์ในธุรกิจเฉพาะหรือความต้องการส่วนบุคคลของคุณได้ Bend Law Group พีซีขอปฏิเสธความรับผิดทั้งหมดในส่วนที่เกี่ยวกับการดำเนินการใด ๆ ที่เกิดขึ้นหรือไม่ได้กระทำตามเนื้อหาใด ๆ ในบทความนี้ แบ่งปันสิ่งนี้: สำนักงาน HEADQUARTERS NORTH BAY สมัครสมาชิก BLG Blog:
No comments:
Post a Comment